2025 trae importantes novedades fiscales que buscan simplificar procedimientos, garantizar la transparencia y adecuar la normativa española a los requerimientos europeos, con cambios relevantes para el ejercicio fiscal de 2025. A continuación, se resumen las principales novedades:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Incremento del límite de ingresos para la obligación de declarar: Desde el 1 de enero de 2025, los contribuyentes con más de un pagador podrán obtener hasta 22.000 euros anuales sin estar obligados a presentar la declaración, siempre que los rendimientos del segundo y restantes pagadores no superen 2.500 euros (anteriormente 1.500 euros).
- Prórrogas de deducciones:
- Hasta el 31 de diciembre de 2025 se mantiene la deducción por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.
- También se prorroga la deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga.
- Imputación de rentas inmobiliarias: Desde 2024, se aplica un tipo del 1,1 % para inmuebles en municipios con valores catastrales revisados desde 2012.
Estimación Objetiva (Módulos) e IVA
- Límites cuantitativos: Se prorrogan indefinidamente los límites actuales para la aplicación del método de estimación objetiva del IRPF y los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca del IVA.
- Plazos para renuncias y revocaciones: Las solicitudes se podrán presentar del 25 de diciembre de 2024 al 31 de enero de 2025. También se admitirán las presentadas entre el 1 y el 24 de diciembre de 2024, con posibilidad de modificarlas hasta el 31 de enero de 2025.
Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto sobre líquidos de cigarrillos electrónicos: Su entrada en vigor se retrasa al 1 de abril de 2025, con la presentación de autoliquidaciones para los primeros trimestres de ese año programada del 1 al 20 de julio.
- Modificaciones en el impuesto sobre margen de intereses de entidades financieras: Afectan a periodos iniciados desde el 1 de enero de 2024.
Otros Impuestos
- Impuesto sobre líquidos de cigarrillos electrónicos: Su entrada en vigor se retrasa al 1 de abril de 2025, con la presentación de autoliquidaciones para los primeros trimestres de ese año programada del 1 al 20 de julio.
- Modificaciones en el impuesto sobre margen de intereses de entidades financieras: Afectan a periodos iniciados desde el 1 de enero de 2024.
Cambios en Cotizaciones para Autónomos
- Reforma progresiva: Las cuotas mínimas y máximas evolucionarán hacia un sistema basado en ingresos reales:
- 2025: 200 € (mínima) y 590 € (máxima).
- Tarifa plana: 80 € mensuales durante los primeros 12 meses de actividad para nuevos autónomos.
Ley Antifraude y Reglamento Verifactu
- Se mantiene el 1 de julio de 2025 como fecha para adaptarse a la facturación electrónica.
- Software certificado: Será obligatorio para garantizar la trazabilidad de la información fiscal y evitar el fraude.
Otras posibles modificaciones que pueden llegar
Sistema de Módulos
- Posible eliminación: La reforma fiscal podría suprimir este sistema en favor de un modelo de tributación directa especial, similar al de Navarra. Sin embargo, se espera que los límites actuales se prorroguen nuevamente en 2025.
- Deducciones: Desde 2024, se incrementó al 7 % la deducción de gastos de difícil justificación para autónomos en módulos.
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